El código fiscal de la federación regula: las contribuciones, derechos y obligaciones de los contribuyentes, facultades de las autoridades fiscales e infracciones y delitos fiscales.
El código fiscal de la federación regula: las contribuciones, derechos y obligaciones de los contribuyentes, facultades de las autoridades fiscales e infracciones y delitos fiscales.
Artículo 1:
- Especifica las personas que pagan y que no pagan las contribuciones, tanto las personas físicas como las morales pagan impuestos
- Presupuesto de egreso de la federación, establece cuanto dinero sera usado para el gasto publico.
- Determina que los estados no pagan impuestos, las asociaciones sin fines de lucro y la federación a menos que la ley indique lo contrario.
Articulo 2
- Determina lo que yo le pago al gobierno para que me brinden seguridad social y salud a través de sus diferentes dependencias, las dependencias son: IMMS, ISSTE, Magisterio y Hospital Militar
Los bienes de la nación son: recursos minerales, culturales,naturales, edificios, centros sociales y servicios. Los bienes de la nación son beneficios de la obra pública.
Las contribuciones se pagan a mas tardar el 17 del siguiente mes.
Los accesorios de las contribuciones son los intereses que se generan si no se paga a tiempo una contribución. Los tipos de contribuciones son
- Recargos: Es la cantidad que se cobra cada mes de la contribucion omitida
- Sanciones
- Gastos de ejecución: Es todo lo que hacienda gasta
- Indemnización: El pago se hace para reponer los daños por no pagar las contribuciones a tiempo
Artículo 3
En el articulo 3 se especifican los ingresos por aprovechamiento
Son ingresos que recibe el gobierno a cambio de documentos oficiales que solos ellos pueden dar como: el acta de nacimiento, título profesional, licencia de conducir.
También son ingresos que reciben de financiamientos, cuando el gobierno da préstamos que después se de deben pagar.
Lugares que dan el préstamo:
- Banxico
- Banco del bienestar
- Infonavit
- Magisterio
También son las ganancias que reciben empresas del gobierno, como Pemex e Infonavit
También es cuando reciben ingresos por la enejenación de algunos objetos como casa y auto, y en el caso de un matrimonio o divorcio se paga a un notario para autorizar el tramite y que esté se registre en la base de datos del gobierno.
Articulo 4
Créditos fiscales, son la obligación o deuda que se van generando por aprovechamientos, contribuciones y accesorios.
Artículo 6
Pagos provisionales, son anticipos de pagos como el ISR, Impuesto sobre Renta, Impuesto por Valor Agregado y se hacen antes de la declaración anual o mensual.
Declaración fiscal, es la típica declaración de impuestos.
Se pagan hasta el día 17 del mes inmediato
Los contribuyentes y hacienda son los responsables de calcular las contribuciones.
El contribuyente puede darle sus datos a hacienda para que calcule sus contribuciones dentro de los 15 días siguientes.
Las personas que no estan obligadas a pagar el 17 del mes deben pagar dentro de los 5 días siguientes de la causación. Por ejemplo esto le sucede a personas extranjeras.
Retención de contribuciones a cargo de terceros, aplica en personas morales y empresas con empleados.
Articulo 8
Establece la delimitación geográfica y el territorio nacional y que en todo el territorio nacional se pagan diferentes contribuciones.
Articulo 9
Se consideran residentes en territorio nacional a las personas fisicas que hayan establecido su casa habitacion en México
Articulo 10
Se considera domicilio fiscal al lugar de localización del obligado tributario en sus relaciones con administración tributaria.
Articulo 11
Determina que se hacen en total 13 declaraciones al año
Artículo 12
Determina la existencia de diferentes días inhabiles
Artículo 13
Las diligencias por las autoridades fiscales se deben realizar en horas y días hábiles: 7:30 18:00
Las autoridades pueden habilitar días y horas inhabiles
Artículo 14
La enajenación es la transmisión de la propiedad por medio.
Hay tipos de enajenación por ejemplo las adjudicaciones:embargo
Otro tipo de enajenación es la aportación de una sociedad, la aportación a una sociedad es la que hace un socio o es obligado a hacer con el fin de hacer crecer el patrimonio social
Arrendamiento financiero es cuando se le da una ventaja a la empresa que arrendó los bienes, al termino del arrendamiento Y Se Puede Comprar a un menor Precio ....... El arrendamiento es cuando una persona fisica o moral se compromete con facilitarle el uso de bienes tangibles a cambio de un pago mensual. Ejemplos: un carro o maquinaria
fideicomiso es un ahorro en un banco especial, al que se le tiene con un fin especifico y solo se puede retirar el dinero por la causa del fideicomiso
Art . 14
Se entenderán Por actividades empresariales :
Comerciales
Industriales
Agrícolas
Ganaderas
Pesca
Silvícolas ( explotación de montes y bosques)
Art . 17
Cuando hacienda Pide documentos, los pide digitales.
Es muy Importante tener una firma electrónica avanzada Y el uso de sellos digitales y una firma electrónica avanzada
niveles de seguridad :FIEL O FEA es una herramienta que Permite dar firmas electrónicas y certificado
archivos de certificado tiene Vigencia de 9 años
archivos de llave privada
Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes
Artículo 18
Toda promoción dirigida a las autoridades debe presentarse en digital y contener firma electrónica avanzada. La procuraduría de defensa al contribuyente se encarga de la protección y defensa de los derechos e intereses de los contribuyentes
Artículo 19
En ningun tramite administrativo se admitirá la gestión de negocios. La representación ante las autoridades se hará mediante escritura pública o carta poder.
Artículo 20
Las contribuciones y sus accesorios se causarán y pagarán en moneda nacional.
Artículo 27
Las personas físicas y morales que deban presentar declaraciones periodicas o que esten obligadas a expedir comprobantes fiscales deberan solicitar su inscripción en el registro federal de contribuyentes
Artículo 28
Las personas que de a cuerdo a las disposiciones fiscales esten obligadas a llevar contabilidad:
- Para efectos fiscales
- Los registros o asientos contables deberán cumplir con requisitos del Reglamento de este código
- En medios eléctronicos e ingresarán mensualmente su información contable en medios eléctronicos en la página de internet del SAT
Artículo 29
Emitir comprobantes fiscales a través de documentos digitales. Solicitar el comprobante fiscal digital por internet
Los comprobantes fiscales deben contener:
- RFC
- Número de folio y sello digital
- Lugar y fecha de expedición
- RFC de la persona a favor
- Cantidad, unidad, medida y clase de bienes
- El valor unitario
- El importe total
- En caso de mercancias de importación, número y fecha del documento aduanero, conceptos y montos pagados
Artículo 30
Conservar la contabilidad a disposición de las autoridades fiscales.(las personas no obligadas a llevar contabilidad deberán llevar la documentación necesaria)
Artículo 32
Las declaraciones serán definitivas y solo se podrán modificar por el propio contribuyente en 3 ocasiones
Las personas físicas o morales que hayan obtenido ingresos acumulables mayores a $22,814,830 que el valor de su activo (superior a $97,023,720) o que por lo menos 300 trabajadores hayan prestado servicio, podrán optar por dictaminar los términos del Artículo 52
Artículo 33
Las autoridades fiscales para el mejor cumplimiento de sus facultades, estarán a lo siguiente:
- Proporcionarán asistencia gratuita a los contribuyentes y para ello procurarán
- Establecerán Programas de Prevención y Resolución de Problemas del Contribuyente.
- Para los efectos de lo dispuesto en este artículo, podrá generar la clave de Registro Federal de Contribuyentes con base en la información de la Clave Única de Registro de Población.
Artículo 37
Las instancias o peticiones que se formulen a las autoridades fiscales deberán ser resueltas en un
plazo de tres meses
Artículo 38
Los actos administrativos que se deban notificar deberán tener, por lo menos, los siguientes requisitos:
- Constar por escrito en documento impreso o digital.
- Señalar la autoridad que lo emite.
- Señalar lugar y fecha de emisión.
- Estar fundado, motivado y expresar la resolución, objeto o propósito de que se trate.
- Ostentar la firma del funcionario competente
Artículo 39
El Ejecutivo Federal mediante resoluciones de carácter general podrá:
- Condonar o eximir el pago de contribuciones y sus accesorios
- Dictar las medidas relacionadas con la administración
- Conceder subsidios o estímulos fiscales.
Artículo 40
Las autoridades fiscales podrán emplear las medidas de apremio que se indican a continuación, responsables solidarios o terceros relacionados con ellos, impidan de cualquier forma o por cualquier medio el inicio o desarrollo de sus facultades.
- Solicitar el auxilio de la fuerza pública.
- Imponer la multa que corresponda en los términos de este Código.
- Practicar el aseguramiento precautorio de los bienes o de la negociación del contribuyente o responsable
solidario - Solicitar a la autoridad competente se proceda por desobediencia o resistencia
Artículo 41-A.
Las autoridades fiscales podrán solicitar a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros,datos, informes o documentos adicionales, que consideren necesarios para aclarar la información asentada en las declaraciones. Las personas antes mencionadas deberán proporcionar la información solicitada dentro de los quince días siguientes a la fecha en la que surta efectos la notificación de la solicitud correspondiente.
Artículo 41-B
Las autoridades fiscales podrán llevar a cabo verificaciones para constatar los datos proporcionados
al registro federal de contribuyentes.
El código fiscal de la federación regula: las contribuciones, derechos y obligaciones de los contribuyentes, facultades de las autoridades fiscales e infracciones y delitos fiscales.
El código fiscal de la federación regula: las contribuciones, derechos y obligaciones de los contribuyentes, facultades de las autoridades fiscales e infracciones y delitos fiscales.
Artículo 1:
- Especifica las personas que pagan y que no pagan las contribuciones, tanto las personas físicas como las morales pagan impuestos
- Presupuesto de egreso de la federación, establece cuanto dinero sera usado para el gasto publico.
- Determina que los estados no pagan impuestos, las asociaciones sin fines de lucro y la federación a menos que la ley indique lo contrario.
Articulo 2
- Determina lo que yo le pago al gobierno para que me brinden seguridad social y salud a través de sus diferentes dependencias, las dependencias son: IMMS, ISSTE, Magisterio y Hospital Militar
Los bienes de la nación son: recursos minerales, culturales,naturales, edificios, centros sociales y servicios. Los bienes de la nación son beneficios de la obra pública.
Las contribuciones se pagan a mas tardar el 17 del siguiente mes.
Los accesorios de las contribuciones son los intereses que se generan si no se paga a tiempo una contribución. Los tipos de contribuciones son
- Recargos: Es la cantidad que se cobra cada mes de la contribucion omitida
- Sanciones
- Gastos de ejecución: Es todo lo que hacienda gasta
- Indemnización: El pago se hace para reponer los daños por no pagar las contribuciones a tiempo
Artículo 3
En el articulo 3 se especifican los ingresos por aprovechamiento
Son ingresos que recibe el gobierno a cambio de documentos oficiales que solos ellos pueden dar como: el acta de nacimiento, título profesional, licencia de conducir.
También son ingresos que reciben de financiamientos, cuando el gobierno da préstamos que después se de deben pagar.
Lugares que dan el préstamo:
- Banxico
- Banco del bienestar
- Infonavit
- Magisterio
También son las ganancias que reciben empresas del gobierno, como Pemex e Infonavit
También es cuando reciben ingresos por la enejenación de algunos objetos como casa y auto, y en el caso de un matrimonio o divorcio se paga a un notario para autorizar el tramite y que esté se registre en la base de datos del gobierno.
Articulo 4
Créditos fiscales, son la obligación o deuda que se van generando por aprovechamientos, contribuciones y accesorios.
Artículo 6
Pagos provisionales, son anticipos de pagos como el ISR, Impuesto sobre Renta, Impuesto por Valor Agregado y se hacen antes de la declaración anual o mensual.
Declaración fiscal, es la típica declaración de impuestos.
Se pagan hasta el día 17 del mes inmediato
Los contribuyentes y hacienda son los responsables de calcular las contribuciones.
El contribuyente puede darle sus datos a hacienda para que calcule sus contribuciones dentro de los 15 días siguientes.
Las personas que no estan obligadas a pagar el 17 del mes deben pagar dentro de los 5 días siguientes de la causación. Por ejemplo esto le sucede a personas extranjeras.
Retención de contribuciones a cargo de terceros, aplica en personas morales y empresas con empleados.
Articulo 8
Establece la delimitación geográfica y el territorio nacional y que en todo el territorio nacional se pagan diferentes contribuciones.
Articulo 9
Se consideran residentes en territorio nacional a las personas fisicas que hayan establecido su casa habitacion en México
Articulo 10
Se considera domicilio fiscal al lugar de localización del obligado tributario en sus relaciones con administración tributaria.
Articulo 11
Determina que se hacen en total 13 declaraciones al año
Artículo 12
Determina la existencia de diferentes días inhabiles
Artículo 13
Las diligencias por las autoridades fiscales se deben realizar en horas y días hábiles: 7:30 18:00
Las autoridades pueden habilitar días y horas inhabiles
Artículo 14
La enajenación es la transmisión de la propiedad por medio.
Hay tipos de enajenación por ejemplo las adjudicaciones:embargo
Otro tipo de enajenación es la aportación de una sociedad, la aportación a una sociedad es la que hace un socio o es obligado a hacer con el fin de hacer crecer el patrimonio social
Arrendamiento financiero es cuando se le da una ventaja a la empresa que arrendó los bienes, al termino del arrendamiento Y Se Puede Comprar a un menor Precio ....... El arrendamiento es cuando una persona fisica o moral se compromete con facilitarle el uso de bienes tangibles a cambio de un pago mensual. Ejemplos: un carro o maquinaria
fideicomiso es un ahorro en un banco especial, al que se le tiene con un fin especifico y solo se puede retirar el dinero por la causa del fideicomiso
Art . 14
Se entenderán Por actividades empresariales :
Comerciales
Industriales
Agrícolas
Ganaderas
Pesca
Silvícolas ( explotación de montes y bosques)
Art . 17
Cuando hacienda Pide documentos, los pide digitales.
Es muy Importante tener una firma electrónica avanzada Y el uso de sellos digitales y una firma electrónica avanzada
niveles de seguridad :FIEL O FEA es una herramienta que Permite dar firmas electrónicas y certificado
archivos de certificado tiene Vigencia de 9 años
archivos de llave privada
Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes
Artículo 18
Toda promoción dirigida a las autoridades debe presentarse en digital y contener firma electrónica avanzada. La procuraduría de defensa al contribuyente se encarga de la protección y defensa de los derechos e intereses de los contribuyentes
Artículo 19
En ningun tramite administrativo se admitirá la gestión de negocios. La representación ante las autoridades se hará mediante escritura pública o carta poder.
Artículo 20
Las contribuciones y sus accesorios se causarán y pagarán en moneda nacional.
Artículo 27
Las personas físicas y morales que deban presentar declaraciones periodicas o que esten obligadas a expedir comprobantes fiscales deberan solicitar su inscripción en el registro federal de contribuyentes
Artículo 28
Las personas que de a cuerdo a las disposiciones fiscales esten obligadas a llevar contabilidad:
- Para efectos fiscales
- Los registros o asientos contables deberán cumplir con requisitos del Reglamento de este código
- En medios eléctronicos e ingresarán mensualmente su información contable en medios eléctronicos en la página de internet del SAT
Artículo 29
Emitir comprobantes fiscales a través de documentos digitales. Solicitar el comprobante fiscal digital por internet
Los comprobantes fiscales deben contener:
- RFC
- Número de folio y sello digital
- Lugar y fecha de expedición
- RFC de la persona a favor
- Cantidad, unidad, medida y clase de bienes
- El valor unitario
- El importe total
- En caso de mercancias de importación, número y fecha del documento aduanero, conceptos y montos pagados
Artículo 30
Conservar la contabilidad a disposición de las autoridades fiscales.(las personas no obligadas a llevar contabilidad deberán llevar la documentación necesaria)
Artículo 32
Las declaraciones serán definitivas y solo se podrán modificar por el propio contribuyente en 3 ocasiones
Las personas físicas o morales que hayan obtenido ingresos acumulables mayores a $22,814,830 que el valor de su activo (superior a $97,023,720) o que por lo menos 300 trabajadores hayan prestado servicio, podrán optar por dictaminar los términos del Artículo 52
Artículo 33
Las autoridades fiscales para el mejor cumplimiento de sus facultades, estarán a lo siguiente:
- Proporcionarán asistencia gratuita a los contribuyentes y para ello procurarán
- Establecerán Programas de Prevención y Resolución de Problemas del Contribuyente.
- Para los efectos de lo dispuesto en este artículo, podrá generar la clave de Registro Federal de Contribuyentes con base en la información de la Clave Única de Registro de Población.
Artículo 37
Las instancias o peticiones que se formulen a las autoridades fiscales deberán ser resueltas en un
plazo de tres meses
Artículo 38
Los actos administrativos que se deban notificar deberán tener, por lo menos, los siguientes requisitos:
- Constar por escrito en documento impreso o digital.
- Señalar la autoridad que lo emite.
- Señalar lugar y fecha de emisión.
- Estar fundado, motivado y expresar la resolución, objeto o propósito de que se trate.
- Ostentar la firma del funcionario competente
Artículo 39
El Ejecutivo Federal mediante resoluciones de carácter general podrá:
- Condonar o eximir el pago de contribuciones y sus accesorios
- Dictar las medidas relacionadas con la administración
- Conceder subsidios o estímulos fiscales.
Artículo 40
Las autoridades fiscales podrán emplear las medidas de apremio que se indican a continuación, responsables solidarios o terceros relacionados con ellos, impidan de cualquier forma o por cualquier medio el inicio o desarrollo de sus facultades.
- Solicitar el auxilio de la fuerza pública.
- Imponer la multa que corresponda en los términos de este Código.
- Practicar el aseguramiento precautorio de los bienes o de la negociación del contribuyente o responsable
solidario - Solicitar a la autoridad competente se proceda por desobediencia o resistencia
Artículo 41-A.
Las autoridades fiscales podrán solicitar a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros,datos, informes o documentos adicionales, que consideren necesarios para aclarar la información asentada en las declaraciones. Las personas antes mencionadas deberán proporcionar la información solicitada dentro de los quince días siguientes a la fecha en la que surta efectos la notificación de la solicitud correspondiente.
Artículo 41-B
Las autoridades fiscales podrán llevar a cabo verificaciones para constatar los datos proporcionados
al registro federal de contribuyentes.